亲们，花了一天时间整理的新手会计必备工作清单，不要错过，赶紧收藏了哦！
一、系统账务处理
1、采购入库（进）——根据采购合同、取得发票和仓库收货单
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2、销售出库（销）——根据销售合同、销售发票和出库单
如有未开票的销售情况，在进行纳税申报时，未开票收入也要合并进行申报纳税。
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3、费用归集——根据出纳费用报销清单
A、 三项费用——销售费用、管理费用、财务费用
B、 成本费用——主营业务成本、其他业务成本
C、 税金及附加——消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税
D、 所得税费用——当期所得税、递延所得税
E、 营业外支出——资产处置损益、公益性捐赠支出、固定资产的盘亏损失、罚款及滞纳金
F、 以前年度损益调整——跨年的损益类科目调整
4、各项往来账务——根据银行进出对账单
A、与收入相关——应收账款、预收账款
B、与供应商相关——应付账款、预付账款
C、内部往来-——其他应收款、其他应付款
5、计提职工薪酬：职工薪酬及福利
A、.计提工资——根据《员工工资表》
借:管理费用-工资
销售费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
B、计提社保
借:管理费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
C、计提职工教育经费 （≤2.5%工资薪金总额，可当年扣，超过以后年度扣）
借:管理费用-职工教育经费
贷:应付职工薪酬-职工教育经费
D、计提工会经费 （≤2.5%工资薪金总额，可当年扣）
借:管理费用-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
E、计提残保金
借：管理费用-残保金
贷：其他应付款-残保金
F、个税代扣代缴
借:应付职工薪酬-工资
贷:应交税费-应交个人所得税
6、计提各类应交税费：所得税、税金及附加
A、计提当月附加税
借:税金及附加-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育附加
B、计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
C、计提当月应交未交的增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
7、计提资产折旧与摊销
A、固定资产计提折旧
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
B、计提无形资产摊销
借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销
C、长期待摊费用摊销
借:管理费用-租赁费
贷:长期待摊费用-租赁费
D、预付账款的摊销（如房租等）
借:管理费用-房租
贷:预付账款-房租
8、计提各类费用：借款贷款利息
A、计提公司借款利息
借:财务费用-利息支出
贷:应付利息
9、结转损益
A、结转期末收入、利得类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
B、结转成本、期间费用、税金及附加科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用
税金及附加等
C、结转当月多交的增值税
a) 借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
b) 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税 (纳税申报需要交纳的税额 )
c) 借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
10、年末计提和结转
A、结转年末本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润 （或相反分录）
B、年末计提盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
C、结转利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
11、生成财务报表——四表一附注
资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注
二、纳税申报
A、通常每月初开展对上月的纳税申报工作，申报的时间为每月1-15日，为了应对突发情况，财务人员需要在每月10日前进行申报，如遇节假日则顺延。此项工作可在当地的税务局官网操作完成。
B、打印纳税凭证——各项社保、工会、税费等的完税凭证
三、其他工作
A、商讨本月预计销售额及开票金额，同时通知采购部门，哪些单位已付款但发票未到，要去催促将发票拿回。
B、月底与行政部门一起制作本月工资报表
C、月底应与出纳对现金盘点及核对银行账务往来
D、和客户核对应收账款及应付账款，及时核销往来。
E、整理装订凭证，分类摆放好。
F、逐项核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转，会计月末结账前一定要核对的科目包括4项重点+8项常规检查。
4项重点
1．核对"银行存款"科目期末余额﹣﹣与银行对账单是否一致
核对"库存现金"科目﹣﹣与盘点现金金额一致
2．核对"主营业务收入""其他业务收入"科目本期发生额合计数一一与开票税盘《销项汇总表》中"实际销项金额"一致（如有未开发票的情况，则会导致不一致的情况）
3．核对"应交税费﹣﹣应交增值税（销项税额）"科目本期发生额合计数﹣﹣与《销项汇总表》中销项税额一致
4．核对"应交税费﹣﹣应交增值税（进项税额）"科目本期发生额合计数﹣﹣与《进项勾选统计表》有效税额一致
8项常规检查
1．当月有应交增值税﹣﹣需检查是否转入未交增值税
在结转后：应交税费﹣﹣应交增值税科目为0
2．当月有应交增值税﹣﹣查看是否计提附加税
3．应收账款﹣﹣必须与销售人员核对；并对超期账款催款
4．应付账款﹣﹣与供应商对账
5．有固定资产﹣﹣查看折旧是否计提并正确
6．规定有需要盘点的﹣﹣需在结账前盘点
7．检查各科目余额﹣﹣借贷方向是否异常
8．应付职工薪酬、其他应付款、社保、公积金是否正确
